Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de origen extranjero

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas. 

No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio del Distrito Capital, de cervezas, sifones, refajos, y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.

¿Cuando se causa este impuesto?

El impuesto se causa en el momento en que los mencionados productos se introducen al país, salvo cuando se trate de productos en tránsito hacia otro país.

Los productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial causarán el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos. Dicho impuesto se liquidará ante la autoridad aduanera con jurisdicción en el municipio al que pertenezca la zona y se pagará a órdenes del Fondo - Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros (Fimproex).

Base gravable

Precio de venta al detallista: Valor en aduana de la mercancía incluyendo los gravámenes arancelarios más 30% como margen de comercialización.
En ningún caso, el impuesto pagado por productos extranjeros será inferior al promedio causado para el producto nacional (precio certificado por la Dirección de Apoyo Fiscal DAF, semestralmente).
No forma parte de la base gravable el valor de los empaques y envases, sean retornables o no retornables.

Tarifa

La tarifa aplicable a este impuesto es del 48% sobre el valor de la base gravable.

Declaraciones tributarias para presentar

• Declaración de Fondo cuenta presentada y pagada en bancos, la cual se debe entregar a la DIAN para que dé el levante de la mercancía.
• Declaración de impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de productos extranjeros, que se presenta en la entidad territorial a donde se trasladó el producto para consumo. (Soporte - tornaguía de movilización o reenvío, si la mercancía proviene de una entidad territorial diferente a la que se está presentando).  

Pago del impuesto al consumo

Los importadores declaran y pagan el impuesto al consumo a órdenes del Fondo Cuenta en el momento de la importación, de manera simultánea con los impuestos y derechos nacionales que se causen en la misma. 

El pago del impuesto al consumo se efectúa a órdenes del Fondo Cuenta de Impuesto al Consumo de productos Extranjeros.

Adicionalmente, los importadores o distribuidores de productos extranjeros, según el caso, tendrán la obligación de declarar ante la Secretaría Distrital de Hacienda, en el momento de la introducción, los productos introducidos al Distrito Capital, indicando la base gravable según el tipo de producto. En igual forma, se procederá frente a las mercancías introducidas a zonas de régimen aduanero especial.

¿Cómo se declara ante Bogotá D.C.?

En el evento que el contribuyente se encuentre registrado ante la SDH pero no cuente con usuario de ingreso a la plataforma https://infoconsumo.syc.com.co/, debe solicitar la creación del usuario de acceso a la plataforma, mediante comunicación suscrita y dirigida a la Subdirección de Determinación, al correo institucional  radicacionhaciendabogota@shd.gov.co

Una vez creado el usuario, el operador de la plataforma se comunicará con el contribuyente para verificar su acceso y brindarle la capacitación que requiera para su manejo. 

El contribuyente generará la correspondiente declaración a través de la plataforma: https://infoconsumo.syc.com.co/

 

Obligaciones de los responsables del impuesto al consumo

a. Llevar un sistema contable en donde se verifiquen los factores necesarios para establecer la base gravable. 
b. Expedir la factura
c. Fijar los precios de venta al detallista y comunicarlos a las secretarías de Hacienda, dentro de los 10 dias siguientes a la adopción o modificación.
d. Registrarse ante la Secretaría de Hacienda territorial en donde se distribuya para consumo el producto sujeto al impuesto al consumo.
e. Registrarse ante las demás jurisdicciones donde se vaya a distribuir el producto.

Trámites a realizar en la Secretaría Distrital de Hacienda por parte del contribuyente para cumplir con la obligación tributaria:

REGISTRO COMO IMPORTADOR Y/O DISTRIBUIDOR

1. Solicitud de inscripción del importador y/o distribuidor, dirigida a la Oficina de Registro y Gestión de la Información de la Secretaría Distrital de Hacienda, suscrita por el representante legal o su suplente/ apoderado.

Esta solicitud debe contener la siguiente información:

• Nombre o razón social e identificación del responsable (cédula o NIT).
• Calidad que ostenta (importador y/o distribuidor).
• Dirección y teléfonos del domicilio, correo electrónico, fax.
• Relación de los productos a introducir y/o distribuir (nombre del producto, capacidad y presentación, grados de alcohol, Registro INVIMA).
• Dirección y ubicación de las bodegas que posee en el Distrito Capital y que destinará para el almacenamiento de los productos.
• Cuando el producto vaya a ser distribuido fuera del Distrito Capital, el importador debe tener en cuenta que este registro también lo deberá realizar en cada jurisdicción a donde requiera llevar su producto.

Anexar a la solicitud los siguientes documentos:

• Certificado de Cámara de Comercio.
• Resolución Registro Sanitario expedido por el INVIMA de cada producto relacionado en la solicitud.
• Imagen de las etiquetas.
• Fotocopia de la cédula del representante legal.
• Fotocopia de la cédula y tarjeta profesional del revisor fiscal, cuando aplique.
• RUT.
• Carta de autorización del importador al distribuidor, en caso de distribución.

 
REGISTRO DE BODEGAS

Solicitud de registro de bodegas dirigida a la Oficina de Registro y Gestión de la Información de la Secretaría Distrital de Hacienda, suscrita por el representante legal o su suplente y/o apoderado.

Esta solicitud debe contener la siguiente información:

• Nombre o razón social e identificación del responsable (cédula o NIT).
• Calidad que ostenta (importador o distribuidor).
• Dirección de nomenclatura oficial de la(s) bodega (s), localidad, teléfonos, correo electrónico, fax, que posee en el Distrito Capital y que destinará para el almacenamiento de los productos.

REGISTRO DE PRODUCTO:

Solicitud de inscripción y/o adición de nuevos productos dirigida a la Oficina de Registro y Gestión de la Información de la Secretaría Distrital de Hacienda, suscrita por el representante legal o su suplente/apoderado

Esta solicitud debe contener la siguiente información:

• Nombre o razón social e identificación del responsable (cédula o NIT).
• Calidad que ostenta (importador o distribuidor).
• Relación de los productos a introducir y/o distribuir.
• Para Cervezas indicar el nombre del producto, capacidad y presentación, grados de alcohol y Registro INVIMA.

Anexar a la solicitud los siguientes documentos:

• La Resolución de Registro Sanitario expedido por el INVIMA de cada producto relacionado en la solicitud y la imagen de las etiquetas.