Impuesto de Delineación Urbana

Si eres contribuyente del impuesto de Delineación Urbana, y aún no estás registrado, ingresa a la Oficina Virtual por la opción "Regístrate aquí" e inicia el proceso con un correo electrónico y una clave.
Con este nuevo usuario, podrás hacer uso de los servicios descritos a continuación:

1. Liquidación y pago en línea del impuesto de Delineación Urbana.
2. Actualización de la información en el registro de información tributaria (RIT) y obtención del respectivo certificado.
3. Consulta de las certificaciones de declaración, de pago y de estados de cuenta.

El impuesto de Delineación Urbana en Bogotá se debe pagar cuando se ejecutan obras o construcciones con licencia de construcción o reconocimiento.

Es requisito indispensable e inicial, contar con el Registro de Información Tributaria - RIT o su actualización de datos.  


Momentos para la presentación de la declaración del impuesto:

1. Declaración y pago del anticipo o retención

Para la expedición de la licencia, los contribuyentes del impuesto de Delineación Urbana en Bogotá deberán efectuar un primer pago a título de anticipo, equivalente al 2,6% del monto total de presupuesto de obra o construcción, no inferior a los costos mínimos por metro cuadrado establecidos por la Dirección Distrital de Planeación. 

El recaudo del anticipo se realiza a través del mecanismo de retención en la fuente con la presentación y pago del impuesto generado desde la Oficina Virtual. 

2. Proceso de liquidación, presentación de la declaración final y pago del impuesto

A los tres años, cuando se vencen los términos otorgados en la licencia de construcción, incluidas sus modificaciones, ampliación de términos por prórrogas y/o revalidación, lo que ocurra primero, el contribuyente debe liquidar, declarar y pagar el impuesto dentro del mes siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta, con base en los costos directos ejecutados y gastos imputables a la misma.

Esta liquidación y pago debe realizarse ingresando a la Oficina Virtual con el usuario y contraseña.

Si el titular es una fiduciaria, a través de un trámite en línea en la Oficina Virtual, debe crearse como agente autorizado al(os) fideicomitente(s), para que realice(n) la liquidación, presentación y pago de la declaración del anticipo y/o retención del impuesto de Delineación Urbana. Por el momento, este trámite se hace en el SuperCADE CAD sin agendamiento.

Si es una persona jurídica, a través de un trámite en línea en la Oficina virtual, debe crearse al representante legal como agente autorizado, para que firme la declaración.

• Los titulares de la licencia pueden ser los propietarios, poseedores, fideicomitentes y/o beneficiarios que están debidamente registrados en el certificado de tradición y libertad del predio objeto de la licencia.

Si la licencia expedida es de reconocimiento, y no está acompañada de otra modalidad, NO se debe realizar el proceso de “anticipo”. En este caso, se presenta inicialmente la declaración, liquidando y pagando el impuesto de Delineación Urbana desde la Oficina Virtual. Adicionalmente, en esta modalidad, para actos de reconocimiento exclusivamente habitacionales desarrollados en estratos 1 y 2 aplica la tarifa del 1%, y del 2,6% para estratos 3, 4, 5 y 6, teniendo en cuenta los costos mínimos por metro cuadrado que fije la entidad distrital de planeación para cada año. 

• Cuando la licencia de construcción presenta no solo el reconocimiento, sino que está acompañada de otra modalidad, se deben presentar dos declaraciones: una que corresponde al reconocimiento y otra, a la retención o anticipo, según la modalidad.
   

¿Qué es el CDU? 

• El CDU es el código único de delineación urbana que asignan y reportan todas las curadurías urbanas del Distrito Capital a partir de la solicitud de la licencia de construcción en las modalidades y actos de reconocimiento, aprobados a los titulares de las licencias, identificando todas las etapas de la obra de construcción, desde su inicio hasta su finalización (artículo 6° del Acuerdo 756 de 2019, modificado por el artículo 37 del Acuerdo Distrital 780 de 2020).
• Las curadurías deberán reportar la información sobre los CDU y sus novedades, de acuerdo con las fechas y especificaciones técnicas establecidas por la Secretaría Distrital de Hacienda.
• Este código aplica para radicaciones recibidas antes y después del 1.° de julio del 2020, siempre y cuando la curaduría, producto del análisis de documentos y requisitos, le dé viabilidad. Cuando se modifiquen, se prorroguen o revaliden las licencias, el CDU asignado inicialmente se mantendrá.
• Si una licencia otorgada por una curaduría, donde se le asignó el CDU, se traslada de curaduría para otros trámites de licencia de construcción, se debe conservar el CDU inicial.

Base gravable

En principio, la base gravable del impuesto de Delineación Urbana está constituida por el presupuesto estimado de obra para liquidar el anticipo o retención en la fuente de este impuesto.

Para la declaración final, la base gravable está constituida por los costos de mano de obra + la adquisición de materiales + la compra y el arrendamiento de equipos + todos los gastos y costos diferentes a la adquisición de terrenos: financieros, impuestos, derechos por conexión de servicios públicos, administración, utilidad e imprevistos.
La base gravable del impuesto de Delineación Urbana no podrá ser inferior a los costos de construcción por metro cuadrado establecidos por la Dirección Distrital de Planeación, costos que están parametrizados en el liquidador del impuesto de Delineación Urbana. 

Tarifas

En el impuesto de Delineación Urbana existen tres tarifas:

1. La que corresponde al anticipo o retención en la fuente, del 2,6%. 
2. La que se liquida en la declaración final, con respecto a la diferencia entre el presupuesto y los costos ejecutados, que es del 3%.
3. Para los actos de reconocimiento de la existencia de edificaciones en Bogotá, de soluciones exclusivamente habitacionales desarrolladas en los estratos 1 y 2, en el rango de vivienda tipo VIS, la tarifa aplicable es del 1%, y para actos de reconocimiento en los demás estratos, predios no residenciales, la tarifa es del 2,6%.

Sanciones

La sanción mínima, de acuerdo con el artículo 3 del Acuerdo 756 del 20 de diciembre de 2019, no puede estar por debajo de 7 UVT.

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Según la Resolución SDH-000476 del 18 de diciembre de 2023  los contribuyentes del impuesto de delineación urbana en el Distrito Capital de Bogotá, deberán presentar la declaración y pagar, simultáneamente, ante las entidades financieras autorizadas por la Secretaría Distrital de Hacienda, y/o por los medios virtuales adoptados por esta Entidad, la totalidad del impuesto dentro del mes siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta de los costos y gastos imputables a la misma o al vencimiento del término de la licencia incluida su prórroga, lo que ocurra primero.

Las exenciones (declaración sin pago) que aplican hasta el 31 de diciembre de 2029, según el Acuerdo 756 de 2019  son las siguientes: 

1. En la modalidad de obra nueva, las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interés social con sus correspondientes áreas comunes construidas en los estratos 1, 2 y 3.
2. Las obras de autoconstrucción de vivienda, de estratos 1 y 2, que no excedan los topes definidos por la ley para el valor de la vivienda de interés social.
3. Las ampliaciones, modificaciones, adecuaciones o reparación de los inmuebles de los estratos 1, 2 y 3 de uso residencial, con avalúo catastral vigente inferior a 135 SMLMV.
4. Las obras de restauración y conservación en los bienes inmuebles de interés cultural.
5. Obras de reconstrucción de inmuebles afectados por atentados terroristas o catástrofes naturales, acreditando los siguientes documentos:
   - Certificación del comando de la Policía Metropolitana de Bogotá, D. C., para efectos de actos terroristas.
   - Certificación de la Dirección de Prevención y Atención de Emergencias de la Secretaría de Gobierno de Bogotá. 
   - Certificación motivada del avalúo de los daños tramitada a través de un miembro de la Lonja de Propiedad Raíz.
    

No sujetos del impuesto de Delineación Urbana:

• Los sujetos signatarios de la Convención de Viena.
• La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana.
• El Distrito Capital entendido como tal, la Administración central, la Alcaldía Mayor, los Fondos de Desarrollo Local, las secretarías, los departamentos administrativos y los establecimientos públicos no son contribuyentes del impuesto de Delineación Urbana.

Licencia urbanística: autorización previa, expedida por curador urbano para adelantar obras en cumplimiento de las normas urbanísticas y de edificación adoptadas en el Plan de Ordenamiento Territorial.  

Obra nueva: obras de edificación en terrenos no construidos o demolidos.  

Ampliación: autorización para incrementar el área construida de una edificación existente, excluyendo azoteas y áreas sin cubrir o techar.  

Adecuación: autorización para adelantar las obras tendientes a adaptar una edificación o parte de ella para el desarrollo de otro uso, garantizando la permanencia del inmueble original. 

Modificación: autorización para variar el diseño arquitectónico o estructural de una edificación existente sin incrementar su área construida (aumentar o disminuir el número de unidades o usos).  

Cerramiento: es la autorización para encerrar de manera permanente un predio de propiedad privada.  

Reforzamiento estructural:  es la autorización para intervenir o reforzar la estructura de uno o varios inmuebles, con el objeto de acondicionarlos a niveles adecuados de seguridad sísmica. 

Restauración: es la autorización para adelantar las obras tendientes a recuperar y mantener una edificación declarada como bien de interés cultural.  

Demolición:  autorización para derribar total o parcialmente una edificación. Deberá concederse simultáneamente con cualquier otra modalidad de licencia de construcción.