Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones, Refajos y Mezclas Nacionales

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas. 

No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio del Distrito Capital de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.

¿Cuándo se causa este impuesto?

El impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en fábrica o en planta para su distribución, venta o permuta en el país; o para publicidad, promoción, donación, comisión; o los destina a autoconsumo. 

Base gravable

Para el producto nacional, los productores deben señalar precios de venta de cerveza, sifones, refajos y mezcla de bebidas no alcohólicas a los vendedores al detal, de acuerdo con la calidad y el contenido de los mismos; dichos precios deben ser el resultado de sumar los siguientes factores:
Precio de venta al detallista: precio facturado a los expendedores en el Distrito Capital, donde está situada la fábrica, excluido el impuesto el consumo. No forma parte de la base gravable el valor de los empaques y envases, sean retornables o no retornables.

Tarifa

La tarifa aplicable a este impuesto es, para cervezas y sifones, el 48% sobre el valor de la base gravable; para mezclas y refajos, el 20% sobre el valor de la base gravable.

Período gravable

Mensual (1 al 30 de cada mes). 
Los productores deben cumplir mensualmente con la obligación de declarar y pagar  ante la Secretaría Distrital de Hacienda. 

Liquidación y pago

Dentro de los quince (15) días calendario siguientes al vencimiento de cada período gravable.

Declaraciones tributarias para presentar

Declaración de impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones, Refajos y Mezclas de Productos Nacionales, que debe contener la liquidación privada del gravamen correspondiente a los despachos, las entregas o los retiros efectuados en el mes anterior. 

Pago del impuesto 

La declaración del impuesto al consumo se presenta y paga en el Banco Davivienda.
 

¿Cómo se declara ante Bogotá, D. C.?

• En el evento que el contribuyente se encuentre registrado ante la Secretaría Distrital de Hacienda, pero no cuente con usuario de ingreso a la plataforma https://infoconsumo.syc.com.co/, debe solicitar la creación del usuario de acceso a esta, mediante comunicación suscrita y dirigida a la Subdirección de Determinación, al correo institucional  radicacionhaciendabogota@shd.gov.co
• Una vez creado el usuario, el operador de la plataforma se comunicará con el contribuyente a fin de verificar su acceso y brindarle la capacitación que requiere para su manejo.
• Después, el contribuyente generará la correspondiente declaración a través de la plataforma: https://infoconsumo.syc.com.co/

Obligaciones de los responsables de este impuesto

a. Llevar un sistema contable en donde se verifiquen los factores necesarios para establecer la base gravable. 
b. Expedir la factura.
c. Fijar los precios de venta al detallista y comunicarlos a las secretarías de Hacienda, dentro de los 10 días siguientes a la adopción o modificación.
d. Registrarse ante la Secretaría de Hacienda territorial en donde se distribuya para consumo el producto sujeto a este impuesto.
e. Registrarse ante las demás jurisdicciones donde se vaya a distribuir el producto.

Trámites que debe hacer el contribuyente en la Secretaría Distrital de Hacienda para cumplir con la obligación tributaria:

REGISTRO COMO PRODUCTOR Y/O DISTRIBUIDOR

Solicitud de inscripción del productor y/o distribuidor, dirigida a la Oficina de Registro y Gestión de la Información de la Secretaría Distrital de Hacienda, suscrita por el representante legal o su suplente/apoderado.

Esta solicitud debe contener la siguiente información:

• Nombre o razón social e identificación del responsable (cédula o NIT).
• Calidad que ostenta (productor y/o distribuidor).
• Dirección y teléfonos del domicilio, correo electrónico, fax.
• Relación de los productos por introducir y/o distribuir (nombre del producto, capacidad y presentación, grados de alcohol, registro Invima).
• Dirección y ubicación de las bodegas que posee en el Distrito Capital y que destinará al almacenamiento de los productos.
• Cuando el producto vaya a ser distribuido fuera del Distrito Capital, el productor debe tener en cuenta que también debe realizar este registro en cada jurisdicción donde requiera llevar su producto.

Asimismo, a la solicitud se deben anexar estos documentos:

• Certificado de Cámara de Comercio.
• Resolución del registro sanitario expedido por el Invima de cada producto relacionado en la solicitud.
• Imagen de las etiquetas.
• Fotocopia de la cédula del representante legal.
• Fotocopia de la cédula y tarjeta profesional del revisor fiscal, cuando aplique.
• RUT.
• Carta de autorización del importador al distribuidor, en caso de distribución.

 
REGISTRO DE BODEGAS

Solicitud de registro de bodegas, dirigida a la Oficina de Registro y Gestión de la Información de la Secretaría Distrital de Hacienda, suscrita por el representante legal o su suplente y/o apoderado.

Esta solicitud debe contener la siguiente información:

• Nombre o razón social e identificación del responsable (cédula o NIT).
• Calidad que ostenta (productor o distribuidor).
• Dirección de nomenclatura oficial de la(s) bodega(s) que posee en el Distrito Capital y que destinará para el almacenamiento de los productos, así como localidad, teléfonos, correo electrónico y fax.

REGISTRO DE PRODUCTO:

Solicitud de inscripción y/o adición de nuevos productos, dirigida a la Oficina de Registro y Gestión de la Información de la Secretaría Distrital de Hacienda, suscrita por el representante legal o su suplente/apoderado

Esta solicitud debe contener la información que a continuación se relaciona:

• Nombre o razón social e identificación del responsable (cédula o NIT).
• Calidad que ostenta (productor o distribuidor).
• Relación de los productos por introducir y/o distribuir.
• Para cervezas, indicar el nombre del producto, la capacidad y presentación, los grados de alcohol y el registro Invima.

A su vez, se debe anexar a la solicitud lo siguiente:

• La resolución de registro sanitario expedido por el Invima de cada producto relacionado en la solicitud y la imagen de las etiquetas.