A través de la Oficina Virtual podrás elaborar la declaración con datos actualizados y presentarla con firma electrónica, registrando el mismo usuario y contraseña utilizado al ingresar a la Oficina Virtual.
Conoce el listado de entidades autorizadas para el recaudo de impuestos.

Si requieres información adicional para liquidar, presentar  y pagar  ICA y ReteICA consulta los instructivos:

Para el cargue correcto de la información, ten en cuenta los siguientes aspectos:  

• Ningún campo puede quedar en blanco; si es un campo numérico, se debe digitar cero(o), si es alfabético, NA.
• Ten en cuenta el número de columnas especificado en el archivo técnico para cada uno de los artículos, de tal forma se deben diligenciar los campos con las siglas o el número mencionado.
• En el momento de guardar el archivo en CSV (delimitado por comas), verifica que no quede ningún espacio en blanco, en las columnas,  y que no supere el número de caracteres estipulado por cada columna.
• La Administración no realiza revisión de archivos, por lo cual es necesario tener en cuenta las recomendaciones mencionadas. 
• La única constancia de entrega de la información es el cargue de la misma a través del validador.

Si requieres mayor información, consulta los siguientes instructivos:

Conoce las resoluciones más recientes

Medios magnéticos ICA 

• El 30 de mayo de 2024 la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá expidió la Resolución DDI-012726 y su respectivo anexo técnico, en cual se establecen las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá por la vigencia 2023. Posteriormente, el 20 de junio de 2024 se emitió la Resolución DDI-015335 que modifica el inciso primero del artículo 3.° y el artículo 20 de la Resolución DDI-012726 de 2024 y determina los plazos para presentar la información, de acuerdo con el último dígito del número de identificación. 
• El 04 de abril  de 2023 la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá emitió la Resolución DDI 015564, por la cual se establecen las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá”.  Anexo técnico Resolución DDI 015564 del 04 de abril de 2023 . Posteriormente, el 21 de julio de 2023 se expidió la Resolución No. DDI-022332 que modificó las fechas establecidas en la Resolución No. DDI-015564 para presentar la información, de acuerdo con el último dígito del número de identificación.
• La Resolución DDI-006006 del 4 de abril de 2022  establece las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, el contenido y las características de la información que deben suministrar en el año 2022 a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá. Anexo técnico Resolución DDI-006006 de 2022.  

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  Medios magnéticos OPAIN

• El 29 de noviembre de 2023,  la SDH expidió la Resolución número DDI-036363 por medio de la cual se establecen las características de la información que debe suministrar la Sociedad OPAIN S.A. y las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB, en relación con los contratos de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de explotación comercial que se hagan mediante establecimiento mercantil, dentro de las áreas objeto del contrato de concesión correspondiente a puertos aéreos.
   
• El 18 de noviembre de 2022 la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá emitió la Resolución DDI-021388  que establece las características de la información que debe suministrar la Sociedad OPAIN S.A. y las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá - DIB, en relación con los contratos de arrendamiento, uso, usufructo u otra forma de explotación comercial que se hagan mediante establecimiento mercantil, dentro de las áreas objeto del contrato de concesión correspondiente a puertos aéreos. Anexo técnico resolución de medios magnéticos DDI-021388 de 2022.  De acuerdo con la resolución, esta información deberá reportarse a más tardar el 27 de enero de 2023. 

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Medios magnéticos Predial y Vehículos
 

• El 15 de septiembre de 2023 la Dirección de Impuestos expidió la Resolución DDI-030100 por la cual se establecen las personas naturales, jurídicas y/o sociedades de hecho y el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá -DIB-, en relación con los sujetos pasivos de los impuestos predial unificado y sobre vehículos automotores.  (La resolución y el anexo técnico se encuentran en el mismo documento).
   
• El 3 de octubre de 2022 la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá expidió la Resolución DDI-020372 por la cual se establecen las personas naturales, jurídicas y/o sociedades de hecho y el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá -DIB-, en relación con los sujetos pasivos de los impuestos predial unificado y sobre vehículos automotores. Anexo técnico resolución de medios magnéticos DDI-020372 de 2022.

Sanción por no enviar información
 

• Las personas y entidades  que no suministren la información requerida, dentro del plazo establecido o cuyo contenido presente errores o no corresponda  a lo solicitado, incurrirán en las sanciones establecidas en el Artículo 24  del Acuerdo Distrital  27 de 2001, o en el artículo 651 del ETN modificado por el artículo 80 de la Ley 2277 de 2022, dando aplicabilidad a lo establecido en el parágrafo 5° del artículo 1° del Acuerdo 671 de 2017, que señala: "El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior”. 

Tarifas

• El artículo 3 del Acuerdo 65 de 2002, modificado por el artículo 6 del Acuerdo 780 de 2020 y por el artículo 4 del Acuerdo 816 de 2021, establece las tarifas vigentes para calcular el impuesto; una vez obtenida la base gravable se multiplica por la tarifa correspondiente al código de actividad desarrollada.
• El Acuerdo 816 de 2021 establece la tarifa del 14 por mil para las actividades financieras.
• La Resolución SDH-000265 del 13 de abril de 2021 adoptó y actualizó, para la administración del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros en el Distrito Capital de Bogotá, la clasificación de actividades económicas (CIIU) revisión 4, adoptada por el DANE.  Consulta el listado de actividades y tarifas. 
• La liquidación del impuesto de Industria y Comercio será igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.

Actividades económicas gravadas

• Actividad industrial: es la producción, extracción, fabricación, manufactura, confección, preparación, reparación, ensamblaje de cualquier clase de materiales, bienes y, en general, cualquier proceso de transformación por elemental que este sea. 
• Actividad comercial: es la destinada al expendio, compraventa o distribución de bienes y mercancías, tanto al por mayor como al por menor y las demás actividades definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios. 
• Actividad de servicios: todas las tareas, labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin que medie relación laboral con quien los contrata, que genere contraprestación en dinero o en especie y que se concreten en la obligación de hacer sin, importar que en ellos predomine el factor material o intelectual.
   

  Actividades excluidas del impuesto de Industria y Comercio (ICA)

• La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluya la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que este sea.
• La producción nacional de artículos destinados a la exportación.
• La educación pública, las actividades de beneficencia, culturales y/o deportivas. 
• Las actividades desarrolladas por los sindicatos, por las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, por los partidos políticos y los servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al Sistema Nacional de Salud, cuando las entidades en mención realicen actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de Industria y Comercio respecto de estas actividades.
• La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya transformación por elemental que esta sea. 
• Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del Distrito Capital, encaminados a un lugar diferente del Distrito. 
• La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con las actividades propias de su objeto social. 
• Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.

  
  Están exentas del pago del impuesto de Industria y Comercio ICA las siguientes: 

• Las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catástrofes naturales ocurridos en el Distrito Capital, en las condiciones establecidas en el decreto reglamentario expedido para el efecto. 
• Las entidades sin ánimo de lucro que suscriban contratos con el Instituto para la Recreación y el Deporte de Bogotá, a fin de mantener e invertir en el mejoramiento de los parques del Distrito, tendrán una exención del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros causado en los seis bimestres del año anterior, siempre y cuando inviertan en el mejoramiento de los parques el equivalente a por lo menos el 80% de dicha exención. 
• Quien haya sido víctima de secuestro o desaparición forzada y sea contribuyente del régimen simplificado estará exento del pago del impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada. 

Sanciones

Las sanciones mínimas para la vigencia 2024 son estas:

• ICA: $329.000 ( 7 UVT) (artículo 7 del Acuerdo 756 de 2019, que modifica el artículo 3 del Acuerdo Distrital 27 de 2001). 
• Retención de ICA: $471.000 ( 10 UVT) ( artículo 639 del Estatuto Tributario Nacional). 

Consulta la tasa de interés de mora

Cambio de régimen común al régimen preferencial

Con base en el artículo 11 del Acuerdo 756 del 2019, los contribuyentes que pertenezcan al régimen común solo podrán acogerse al régimen preferencial cuando demuestren que, en el último año fiscal, cumplieron las condiciones establecidas en el artículo 10 del presente acuerdo.

Dentro de las obligaciones del régimen preferencial se encuentran estas:

• Inscribirse al registro de información tributaria (RIT), dentro de los dos meses siguientes al inicio de actividades.
• Actualizar el RIT con las novedades, cese de actividades, etc., dentro de los dos meses siguientes al hecho.
• Declarar y pagar el impuesto de ICA anualmente, cuando haya obtenido durante el año ingresos netos superiores a 1933 UVT como producto del ejercicio de  actividades gravadas en el Distrito Capital de Bogotá.
• Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias, que es un registro donde se anota el valor de las operaciones diarias y al final del periodo totaliza el valor pagado por adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos que obtuvo en desarrollo de su actividad.
• Conservar información y pruebas por lo menos cinco años.

Al régimen común pertenecen los contribuyentes que cumplan las siguientes condiciones:

• Todos los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio en el Distrito Capital que no cumplan con los requisitos para ser régimen preferencial. 
• Los contribuyentes que sean régimen común solo podrán acogerse al régimen preferencial cuando acrediten que en el último año fiscal se cumplieron los requisitos para pertenecer al régimen preferencial. 
• A partir del primer bimestre del año gravable 2012, no estarán obligados a presentar la declaración bimestral del impuesto de Industria y Comercio los contribuyentes pertenecientes al régimen común en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto.

Obligaciones de los contribuyentes pertenecientes al régimen común de ICA:

• Inscribirse al registro de información tributaria (RIT), dentro de los dos meses siguientes a la constitución de la empresa.
• Actualizar el RIT con las novedades, cese de actividades, etc., dentro de los dos meses siguientes al hecho.
• Declarar y pagar en el formulario específico las retenciones de ICA practicadas (para agentes retenedores).
• Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.
• Expedir factura con el lleno de los requisitos.
• Conservar información y pruebas.

Son agentes de retención:

• Las entidades de derecho público.
• Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
• Los que mediante resolución del director distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de Industria y Comercio.
• Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención del impuesto de Industria y Comercio, de acuerdo con lo que defina el reglamento.
• Los consorcios y uniones temporales serán agentes retenedores del impuesto de Industria y Comercio cuando realicen pagos o abonos en cuenta, cuyos beneficiarios sean contribuyentes del régimen común y/o del régimen preferencial del ICA, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
• Deberán practicar retenciones los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que pertenezcan al régimen común siempre que el beneficiario del pago sea un contribuyente que pertenezca al régimen preferencial (conforme a los términos establecidos en el artículo 10 del Acuerdo 756 de 2019) que ejerza operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital.
• A partir del 1.° de julio del año 2004, los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que pertenezcan al régimen común deberán efectuar retención a título de Industria y Comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el régimen común si estos son profesionales independientes, cuando intervenga en operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.

Circunstancias bajo las cuales NO se efectúa la retención:

• Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA.
• Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos.
• Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho público.
• Cuando sea catalogado como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante de ICA en Bogotá, excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.
• Los recursos de la unidad de pago por capitación de los regímenes subsidiado y contributivo del Sistema General de Seguridad Social en salud.
• Pagos por servicios públicos.
• Si hay base gravable especial, se practica sobre esta. 

La tarifa de retención del impuesto de Industria y Comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retención será la máxima vigente para el impuesto de Industria y Comercio dentro del periodo gravable, y a esta misma tarifa quedará gravada la operación. 

Bases mínimas para aplicar retención