CERTIFICACIÓN DE SALDOS, DEUDAS O DE CUENTA

Los casos exentos de retención de ICA se presentan cuando se realizan pagos o abonos en cuenta a no obligados a pagar o sujetos de ICA tales como: 

• Entidades públicas. 
• Contribuyentes bajo el Régimen Simple de Tributación. 
• Grandes Contribuyentes (art. 9 del Acuerdo 65 de 2002). 

La territorialidad del ICA se determina de acuerdo con el lugar donde se realizan las actividades económicas que generan la obligación de pagar este impuesto. En general, se determina según el lugar donde se encuentran: 

• El establecimiento de comercio o industria. 
• La sede social o administrativa de la empresa. 
• El lugar donde se realizan las operaciones o actividades económicas. 

Así lo establece el art. 343 de la Ley 1819 de 2016 

Los requisitos cambian, según sean las actividades así: 

Ingresos por venta de artículos de producción nacional destinados a exportación, debes presentar: 

• Formulario único de exportación o copia de este. 
• Copia del conocimiento de embarque. 

Ingresos son por venta de artículos de producción nacional destinados a exportación, si la comercialización es a través de una empresa, debes presentar: 

• Certificado de compra a favor del productor, expedido por la comercializadora internacional, o copia de este. 
• Certificación de la comercializadora internacional, en la cual se identifique el documento único de exportación y copia auténtica del conocimiento del embarque, siempre y cuando la exportación se haga dentro de los 90 días calendario siguiente a la fecha de expedición del certificado de compra. 

Ingresos por venta de activos fijos, debes: 

• Informar el hecho que los generó la venta, indicando nombre, número y tipo de documento y dirección de las personas naturales o jurídicas de las cuales percibió el ingreso. 

Consulta más información en el artículo 43 del Decreto 352 de 2002, en este enlace: https://antiguoportal.shd.gov.co/shd/cuales-son-los-requisitos-para-excluir-ingresos-de-la-base-gravable-de-ica 

Para recuperar el valor retenido en exceso por ICA, debes: 

1. Presentar una solicitud escrita al agente retenedor. 
2. Adjuntar las pruebas que respalden la retención excesiva. 
3. Informar que el valor no fue descontado en las declaraciones de ICA presentadas. 

Para la devolución el agente retenedor descontará el valor de la retención excesiva en el mismo período en que realice el reintegro. Si el monto no es suficiente, lo descontará en los períodos siguientes. 

Si, los agentes de retención con actividades en Bogotá deben reportar la información solicitada por la Secretaría de Hacienda, en las condiciones que la Entidad lo establezca. 

No es obligatorio presentar declaraciones de retención de ICA en períodos sin operaciones sujetas a retención, así lo establecen el art. 20 Ley 1430 de 2020 y el Concepto 1207 de 2011 de la Secretaría Distrital de Hacienda. 

Sí, es obligatorio declarar ICA, independientemente de que todos los ingresos hayan sido sometidos a retención y esta haya sido cancelada por el agente retenedor. 

El certificado de Cámara de Comercio es un documento oficial que comprueba que una persona natural o jurídica cumple con los requisitos legales para ser considerada comerciante y que sus establecimientos de comercio están debidamente registrados. 

El Impuesto de Industria y Comercio es un impuesto local que se paga por realizar actividades comerciales, industriales o de servicios en Bogotá. 

En 2025, la DIAN fijó los siguientes los límites para retención: 

Servicios: 4 UVT, es decir $199.196 

Compras: 27 UVT, es decir: $1.344.573 

Si debe seguir declarando y pagando el ICA si durante el proceso de liquidación la empresa genera ingresos y hasta obtener el certificado de liquidación de matrícula mercantil. Así mismo, si actúa como agente retenedor. 

Cuando haya cambios o cese de actividades, debe actualizar su información en el Registro de Información Tributaria (RIT) reportando la novedad.